Elección S-corp para dueños que sí cobran salario
Para el negocio correcto al revenue correcto, S-corp sigue siendo la forma más limpia de bajar tu tax rate efectivo. La parte difícil es fijar reasonable comp.
Casi todo dueño de small business que cruza $60,000 en net profit eventualmente se hace la misma pregunta: ¿debería ser S-corp? La respuesta, para el tipo correcto de negocio, no ha cambiado en veinte años. La ejecución sí, y ahí es donde los dueños se tropiezan.
La elección de S-corp es una clasificación fiscal, no una entidad. Tu LLC sigue siendo LLC; tus contratos no cambian; tu cuenta de banco no se mueve. Lo que cambia es cómo el IRS grava el dinero que fluye por ella.
Lo que dice la matemática
Una LLC de un solo miembro gravada como sole proprietor paga self-employment tax sobre cada dólar de net profit — 15.3% sobre los primeros $168,600 este año, luego 2.9% por encima. La elección de S-corp permite que los mismos dólares se dividan entre W-2 wages (que cargan el mismo payroll tax) y distribuciones (que no).
Los ahorros vienen de la porción de distribución. Si tu salario es $80,000 y tus distribuciones son $80,000, te ahorras el 15.3% de payroll tax en los segundos $80,000 — unos $12,000 al año. Resta el costo de payroll-processing, el filing del 1120-S, unemployment insurance y correr la cosa correctamente. Lo que queda es el ahorro real, usualmente $7,000 a $10,000 al año para dueños en el rango de $150K–$250K de profit.
Una S-corp no es una forma de pagarte menos. Es una forma de caracterizar los mismos dólares de manera diferente — y el IRS lo sabe.
La pregunta de “reasonable compensation”
Aquí es donde la mayoría de dueños tropieza. El IRS no te da una fórmula. Te da un set de factores: entrenamiento y experiencia, duties y responsabilidades, tiempo y esfuerzo, salarios comparables en tu industria y geografía, lo que un third party no relacionado pagaría por el mismo trabajo. Construyes un número con esos factores, lo documentas, y lo defiendes si te preguntan.
Tres reglas que sobreviven una auditoría:
- Debajo de la Social Security wage base, sé generoso. Si tu salario razonable es $90,000, pagarte $50,000 es llamativo.
- Por encima de la wage base, el riesgo de auditoría baja. Al IRS le importa la fuga de impuestos de Social Security y Medicare.
- Documenta el comparable. Un memo simple al archivo citando dos o tres salary surveys es la diferencia entre defender el número en una hora o defenderlo en un año.
Quién no debería elegir
Si tu net profit está bajo unos $50,000, el costo operativo se come los ahorros. Si tu negocio tiene varios owners con perfiles distintos de participación activa, los W-2 wages pueden volverse un problema político. Y si anticipas levantar inversión externa, la elección de S-corp crea fricción real con inversionistas institucionales.
Lo que les decimos a los clientes
Para la mayoría de owners de servicios entre $150,000 y $400,000 de profit, la elección de S-corp todavía vale la pena. Modelamos los ahorros, documentamos la reasonable comp, filing del 2553, y montamos payroll la misma semana. Si quieres ver los números para tu situación, agenda una llamada y trae la declaración del año pasado.
